Можно подать уведомление по ЕНП к уменьшению, если авансовый платеж по упрощенке за полугодие меньше, чем в 1-м квартале. ФНС это допускает и даже разъяснила на примере, как в уведомлении отразить отрицательные значения (письмо от 10.07.2023 № СД-4-3/8716).
В связи с переходом на ЕНП и ЕНС проблемы возникли в том числе у тех, кто применяет упрощенку. Дело в том, что на спецрежиме авансовый платеж за полугодие может оказаться меньше, чем аванс 1‑го квартала. Это нормально. В декларации по упрощенке для этого предусмотрены специальные строки, где указывают налог к уменьшению (строки 050 и 080 раздела 1.1 и 1.2 декларации). А вот для уведомлений подход был другой.
Раньше налоговики разъясняли на сайте nalog.gov.ru, что в уведомлении за полугодие надо показывать разницу между авансом за полугодие и за 1-й квартал, а не всю сумму нарастающим итогом. Но разница может быть отрицательной, к примеру, если база уменьшилась. Поэтому возник вопрос: как в уведомлении показать налог к уменьшению, чтобы деньги, ранее ушедшие в бюджет за 1‑й квартал, вернулись на ЕНС? Налоговики отвечали: когда аванс за полугодие меньше, чем аванс 1‑го квартала, то отражать налог в уведомлении не надо вовсе (информация от 01.06.2023). Составить уведомление на отрицательную сумму нельзя. Но если следовать этой логике, компаниям на упрощенке пришлось бы ждать до срока сдачи декларации, чтобы вернуть деньги из бюджета. Сейчас же проблема решена.
ФНС выпустила официальные разъяснения, где описала алгоритм действий и привела пример на цифрах (письмо № СД-4-3/8716). Так, если по итогам отчетного периода сумма аванса оказалась меньше суммы за предыдущий период, подайте уведомление, где по строке 4 покажите аванс к уменьшению в виде отрицательного значения. Но в этом случае сумма аванса за отчетный период к уменьшению не должна превышать аванс, ранее исчисленный за предшествующий период. В таблице мы показали пример от ФНС. Чиновники описали в нем ситуацию с авансовым платежом к уменьшению для отчетного периода за 9 месяцев.
Образец уведомления с отрицательной суммой для аванса за полугодие :
В связи с переходом на ЕНП и ЕНС проблемы возникли в том числе у тех, кто применяет упрощенку. Дело в том, что на спецрежиме авансовый платеж за полугодие может оказаться меньше, чем аванс 1‑го квартала. Это нормально. В декларации по упрощенке для этого предусмотрены специальные строки, где указывают налог к уменьшению (строки 050 и 080 раздела 1.1 и 1.2 декларации). А вот для уведомлений подход был другой.
Раньше налоговики разъясняли на сайте nalog.gov.ru, что в уведомлении за полугодие надо показывать разницу между авансом за полугодие и за 1-й квартал, а не всю сумму нарастающим итогом. Но разница может быть отрицательной, к примеру, если база уменьшилась. Поэтому возник вопрос: как в уведомлении показать налог к уменьшению, чтобы деньги, ранее ушедшие в бюджет за 1‑й квартал, вернулись на ЕНС? Налоговики отвечали: когда аванс за полугодие меньше, чем аванс 1‑го квартала, то отражать налог в уведомлении не надо вовсе (информация от 01.06.2023). Составить уведомление на отрицательную сумму нельзя. Но если следовать этой логике, компаниям на упрощенке пришлось бы ждать до срока сдачи декларации, чтобы вернуть деньги из бюджета. Сейчас же проблема решена.
ФНС выпустила официальные разъяснения, где описала алгоритм действий и привела пример на цифрах (письмо № СД-4-3/8716). Так, если по итогам отчетного периода сумма аванса оказалась меньше суммы за предыдущий период, подайте уведомление, где по строке 4 покажите аванс к уменьшению в виде отрицательного значения. Но в этом случае сумма аванса за отчетный период к уменьшению не должна превышать аванс, ранее исчисленный за предшествующий период. В таблице мы показали пример от ФНС. Чиновники описали в нем ситуацию с авансовым платежом к уменьшению для отчетного периода за 9 месяцев.
Образец уведомления с отрицательной суммой для аванса за полугодие :
Вскоре внесут поправки в НК, согласно которым допускается подача уведомлений к уменьшению .
Как в уведомлении отразить сумму авансового платежа к уменьшению
