В разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС. Расширили перечень кодов операций. В титульном листе декларации для электронной доверенности надо указывать ее GUID. Раздел 2 декларации заполняют новые категории налоговых агентов.
Уточнили, что на титульном листе в показателе "Номер контактного телефона" его указывают с телефонным кодом города. Пробелы, скобки, прочерки не ставят (п. 27 порядка). В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" для электронной доверенности вносят ее GUID.
Указали, что раздел 2 заполняют:
В разделе 3 добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключили.
В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.
В разделе 7 показатели в графах 3 и 4 заполняют только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).
Раздел 9 дополнили строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.
В Приложении 1 к разделу 9 добавили строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Они также касаются новшеств по ставкам налога.
Порядок заполнения Раздела 12 дополнили правилом, по которому в графе 3 по строке 010 указывают код вида операции из перечня.
Изменили штрихкоды. Если декларацию заполняют с помощью программы, значения числовых показателей в полях выравнивают по правому (последнему) знако-месту. Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами.
Перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширили (приложение 1 к порядку заполнения). Из-за утраты силы ряда норм НК РФ некоторые коды из перечня исключили.
Документ: Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
Уточнили, что на титульном листе в показателе "Номер контактного телефона" его указывают с телефонным кодом города. Пробелы, скобки, прочерки не ставят (п. 27 порядка). В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" для электронной доверенности вносят ее GUID.
Указали, что раздел 2 заполняют:
- операторы информ систем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносят отдельно по каждому иностранному лицу;
- организации (кроме банков), которые приобрели у физлиц (банков) такие цифровые права.
В разделе 3 добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключили.
В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.
В разделе 7 показатели в графах 3 и 4 заполняют только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).
Раздел 9 дополнили строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.
В Приложении 1 к разделу 9 добавили строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Они также касаются новшеств по ставкам налога.
Порядок заполнения Раздела 12 дополнили правилом, по которому в графе 3 по строке 010 указывают код вида операции из перечня.
Изменили штрихкоды. Если декларацию заполняют с помощью программы, значения числовых показателей в полях выравнивают по правому (последнему) знако-месту. Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами.
Перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширили (приложение 1 к порядку заполнения). Из-за утраты силы ряда норм НК РФ некоторые коды из перечня исключили.
Документ: Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@